2025 . ينـــــــاير 70 الرقابة . العـدد 15 تقرير العدد التأثيــرات الرقابيــة التــي تحققــت نتيجــة التعــاون والتنســيق • مــع الجهــات المشــمولة بالرقابــة بشــأن ملاحظــات ديــوان المحاســبة عــن الســنة الماليــة الصــادر بهــا التقريــر. مشـاريع الخطـة الإنمائية. • التكليفـات والدراسـات وأهـم المسـتجدات. • أهـم نتائـج أعمـال الديـوان في الرقابة المسـبقة. • أهــم نتائــج أعمــال الديــوان في المخالفــات الماليــة والإحالــة • للمحاكمــات التأديبيــة. تقريــر نتائــج الفحــص والمراجعــة للعقــود المخاطبــة بالقانــون • في شــأن الكشــف عــن العمــولات التــي 1996 ) لســنة 25 رقــم ( تقـدم في العقـود الت ـي أبرمـت خلال السـنة المالي ـة الصـادر بهـا التقريــر. موضوعـات رقابيـة. • . التقريـر الرقابـي السـنوي والـذي يتضمن الآتي: 2 تقريــر ديــوان المحاســبة عــن نتائــج الفحـــص والتدقيــق • والمراجعـة علـى تنفيـذ ميزانيــات الــوزارات والإدارات الحكوميــة وحســاباتها الختاميــة. تقريــر ديــوان المحاســبة عــن نتائــج الفحـــص والتدقيــق • والمراجعــة علــى تنفيــذ ميزانيـــات الجهــات الملحقــة والشــركات وحســاباتها الختاميــة. تقريــر ديــوان المحاســبة عــن نتائــج الفحـــص والتدقيــق • والمراجعــة علــى تنفيــذ ميزانيـــات الجهــات المســتقلة وشــركاتها التابعــة وحســاباتها الختاميــة. آليـة إعـداد التقريـر السـنوي للديـوان عـن نتائـج الفحـص والمراجعــة والتدقيــق علــى تنفيــذ الميزانيــات وعــن الحســابات الختاميــة للــوزارات والإدارات الحكوميــة ذات الميزانيــات الملحقــة والشــركات والجهــات ذات الميزانيــات المســتقلة وشــركاتها التابعــة: أولاًً: تشــكيل أعضــاء لجنــة إعــداد التقريــر الســنوي وفرــيق إــعداد تقرــير المؤــشرات: يقـوم الـوكلاء المسـاعدون بقطاعـات الديـوان الرقابيـة كل فيمـا يخصــه بتســمية رئيــس وأعضــاء لجنــة إعــداد التقريــر الســنوي وفقـاً لما تتطلبـه ظـروف العمـل، علـى أن يصـدر بذلـك قـرار مـن رئــيس الدــيوان. ويقــوم أعضــاء لجنــة التقريــر الســنوي بالمهــام الموكلــة لهــم وفــق الارشــادات والقواعــد المنظمــة لأعمــال اللجنــة علــى أن يتــم إعــداد وإنجــاز التقريــر الســنوي عــن نتائــج الفحــص والمراجعــة عل ـى تنفي ـذ ميزاني ـات ال ـوزارات والإدارات الحكومي ـة والجهـات الملحقــة والمســتقلة وحســاباتها الختاميــة بصــورة متكاملــة وتقديمــه إلــى الوكيــل المســاعد المختــص في موعــد لا يتجــاوز الأســبوع الثانــي مــن شــهر ســبتمبر مــن كل عــام. ثانيـاً: اختيـار الملاحظات الواردة في التقرير السـنوي: تقــوم الفــرق المكلفــة بإعــداد التقريــر الســنوي للديــوان كل حســب اختصاصهــا باختيــار الملاحظــات التــي تــدرج بالتقريــر ً لنمــوذج الملاحظــات المقتــرح إدراجهــا بالتقريــر والتــي � وفقــا تنقــسم إــلى - الملاحظـات المختـارة مـن واقـع تقريـر تعقيـب ديـوان المحاسـبة أ علـى رد الجهـة، حيـث تقـوم لجنـة التدقيـق باختيـار الملاحظـات التــي تــدرج بالتقريــر الســنوي وفقــاً للنمــوذج المعتمــد مــن واقــع تقريــر تعقيــب الديــوان علــى رد الجهــة بشــأن الملاحظــات التــي أســفرت عنهــا عمليــات التدقيــق والفحــص والمراجعــة بعــد إضافــة ردود الجهــة والتعقيــب عليهــا وفقــاً لأهميتهــا وعرضهــا عل ـى المراقـب ومديـر الإدارة لاعتمـاد الاختيـار، وبعـد ذلـك يتـم إعــداد مســودة التقريــر وعرضــه علــى المراقــب ومديــر الإدارة لمراجعتــه واعتمــاده. - الملاحظــات المختــارة مــن واقــع نتائــج فحــص ومراجعــة ب الحســاب الختامــي، حيــث يقــوم فريــق التدقيــق باختيــار الملاحظــات وفقــاً لأهميتهــا وعرضهــا علــى المراقــب ومديــر الإدارة لاعتمــاد الاختيــار، كمــا يتــم إعــداد مســودة التقريــر وعرضــه علــى المراقــب ومديــر الإدارة لمراجعتــه واعتمــاده. ويجــب علــى فــرق التدقيــق وإشــرافيي القطــاع التحقــق مــن توافــر المعاييــر في الملاحظــات المقتــرح إدراجهــا بالتقريــر الســنوي ومطابقتهــا مــع القواعــد والمعاييــر الخاصــة بــإدراج
RkJQdWJsaXNoZXIy Mjk0NA==