2019
. أكتوبــــر
59
الرقابة . العـدد
16
في الأعمـال والمخاطـر والعمليـات والبرامـج والأنظمـة والرقابـة
الداخليــة في الديــوان.
د. الإبـ غ عـن أي انحـراف جوهـري عـن خطة التدقيـق الداخلي
المعتمدة.
ه. التأكد من تنفيذ كافة مهام التدقيق الواردة في الخطة.
و. إعــداد وإصــدار تقريــر كتابــي بعــد الانتهــاء مــن كل مهمــة
تدقيــق يقــدم للوحــدة التنظيميــة ويرفــع إلــى الرئيــس.
ز. متابعـة نتائـج التدقيـق والتوصيـات والإجـراءات التصحيحيـة
علـى أن تبقـى جميـع النتائـج الهامـة في سـجل المسـائل القائمـة
حتــى يتــم تســويتها، والإبــ غ بشــكل دوري عــن أي إجــراءات
تصحيحيــة لــم تتــم بالشــكل الســليم.
ح. التـــأكـــــد مــن تطبيـــــق مبــــادئ النــــزاهة والموضـــــوعية
والســريـــــة والكفـــــاءة.
ط. التأكــد مــن امتــ ك الإدارة أو حصولهــا علــى المعرفــة
والمهـارات والكفـاءات اللازمـة للتقيــــد بمتطلبـات ميثـاق التدقيـق
الداخلــي.
ي. التأكـد مـن أن الإبـ غ عـن المسـائل المسـتجدة والتـي قـد تؤثـر
علـى الديـوان يتـم بالشـكل المطلـوب.
ك. الأخـذ بالاعتبـار تطبيـق أفضـل ممارسـات التدقيـق الداخلـي
الحديثـة والرائدة.
ل. وضـع اللوائـح التنظيميـة الخاصـة بأعمـال التدقيـق الداخلـي
والتحقـق مـن الالتـزام بهـا.
م. التأكــد مــن الالتــزام بالسياســات والإجــراءات الصــادرة مــن
الديــوان مــا لــم تخالــف ميثــاق التدقيــق الداخلــي، علــى أن يتــم
معالجــة هــذا الخــ ف أو إبــ غ الرئيــس بشــأنه.
ن. التأكــد مــن التــزام الإدارة بمعاييــر التدقيــق الداخلــي، مــع
الأخــذ بالاعتبــار مــا يلــي:
مـن الالتـزام
ً
أو إداريـا
ً
في حـال وجـود مـا يمنـع الإدارة قانونيـا
•
ببعــض المعاييــر، يقــوم المديــر بالإفصــاح عــن ذلــك مــع التأكيــد
علـى الالتـزام بالأجـزاء الأخـرى مـن المعاييـر.
في حـال الالتـزام بالمعاييـر بالإضافـة إلـى متطلبـات صـادرة عـن
•
جهــات أخــرى، يقــوم المديــر بالإفصــاح عــن أن الإدارة ملتزمــة
بهـذه المتطلبـات الأكثـر صرامـة والصـادرة عـن الجهـات الأخـرى.
يتــم في كل مهمــة تدقيــق داخلــي
8. مراحــل مهمــة التدقيــق:
إرســال خطــاب إخطــار مــن الإدارة إلــى الوحــدة التنظيميــة
أيــام عمــل مــن البــدء بمهمــة التدقيــق، يتــم خلالهــا
5
قبــل
عقــد اجتمــاع تمهيــدي تبــدأ بعــده مهمــة التدقيــق الداخلــي،
وبعــد الانتهــاء مــن مهمــة التدقيــق تعــد الإدارة مســودة التقريــر
ويرسـل للوحـدة، ويتـم عقـد اجتمـاع ختامـي خـ ل 5 أيـام عمـل
مــن تاريــخ مســودة التقريــر تتــم فيــه مناقشــته، علــى أن تقــوم
أيــام عمــل بالــرد علــى الملاحظــات
5
الوحــدة التنظيميــة خــ ل
الــواردة في تقريــر الإدارة وإبــداء أيــة ملاحظــات أخــرى تراهــا
بمـا في ذلـك مـا لا تتفـق فيـه مـع الإدارة بخصـوص الملاحظـات
الــواردة في التقريــر، ثــم تقــوم الإدارة بإعــداد التقريــر النهائــي
رد الوحــدة التنظيميــة علــى ملاحظــات التقريــر، كمــا
ً
متضمنــا
ً
زمنيــا
ً
تقــوم الوحــدة التنظيميــة بإعــداد تقريــر يتضمــن جــدولا
لإنهـاء الإجـراءات التصحيحيـة التـي سـيتم اتخاذهـا فيمـا يتعلـق
بالنتائـج والتوصيـات المحـددة مبـن فيـه مـا هـي الأعمـال التـي
سـيتم اتخاذهـا، والشـخص أو الأشـخاص المسـؤولي عـن القيـام
بتلــك الأعمــال والفتــرة الزمنيــة المتوقعــة لإنجــاز تلــك الأعمــال
أيــام عمــل مــن تاريــخ رد الوحــدة التنظيميــة، علــى
10
بعــد
أن يتضمــن التقريــر أســباب عــدم الأخــذ بملاحظــات الإدارة
بالنســبة للملاحظــات التــي لا تتفــق فيهــا الوحــدة التنظيميــة
مــع الإدارة، وســتقوم الإدارة بمتابعــة الإجــراءات التصحيحيــة
. ً
والتعديـل علـى السـجل الخـاص بهـذه الأعمـال بمـا تـراه ملائمـا
ً
وتتـم جميـع المراسـ ت بـن الإدارة والوحـدة التنظيميـة إلكترونيا
قـدر الإمـكان عـن طريـق البريـد الالكترونـي الخـاص بالديوان.
وتقـوم إدارة التدقيـق الداخلـي بإعـداد وإصـدار تقريـر كتابي بعد
الانتهـاء مـن كل مهمـة تدقيـق يقـدم للوحـدة ويرفـع إلـى الرئيس.
تقــوم إدارة التدقيــق
9. برنامــج ضبــط الجــودة والتحســ :
الداخلــي بتطبيــق برنامــج لضبــط الجــودة والتحســن بحيــث
يغطـي جميـع أعمـال الإدارة، ويتضمـن تقييـم مـدى التـزام الإدارة
بالمعاييـر ومـدى التـزام المدققـن الداخليـن بقواعـد أخلاقيـات
المهنـة، ومـدى كفـاءة وفعاليـة الإدارة وتحديـد فـرص التحسـن.
بإجـراء تقييـم داخلـي، بالإضافـة إلـى إجـراء
ً
ويقـوم المديـر سـنويا
تقييــم خارجــي مــرة واحــدة كل خمــس ســنوات علــى الأقــل مــن
قبــل جهــة أو فريــق تقييــم مؤهــل ومســتقل مــن خــارج ديــوان
المحاســبة.
فيمـا لـم يـرد بشـأنه نـص في هـذا
01. تطبيـق وتحديـث الميثـاق:
الميثــاق، يتــم الرجــوع إلــى الإطــار الدولــي للممارســة المهنيــة
لأعمـال التدقيـق الداخلـي وأي تعديـ ت أو قـرارات يتـم إقرارها
في هـذا الشـأن، وسـتتم مراجعـة الميثـاق بشـكل دوري
ً
مسـتقبلا
وتحديثـه حسـب الحاجـة.
إصدارات
